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一、民间借贷的现状民间借贷是指公民之间、公民与法人之间、公民与其他组织之间的借贷行为。当双方当事人意见表示真实时，可认定民间借贷有效，与借贷有关的抵押也相应有效，但民间借款利率不得超过人民银行规定的借贷利率。中小企业民间借贷融资是一种在一定地域范围内进行的中小企业与自然人之间的直接融资渠道，中小企业向银行借贷则是一种间接融资渠道。民间借贷这一直接筹资方式的效率要高于间接筹资方式。中小企业需要资金的特点是时间紧，银行借贷的审批需要较长时间，且中小企业很难获得，因此，中小企业更多的通过民间借贷获得资金。虽然民间借贷活动必须严格遵守国家法律和法规中的有关规定，遵循自愿互助、诚实信用原则，但目前多地发生老板“跑路”现象，使得民间借贷面临更大的风险，这就给涉及民间借贷融资的中小企业敲响了警钟。因此,研究民间借贷融资风险问题,能够帮助中小企业全面认识和规避民间借贷融资风险。
二、中小企业的风险现状
(一)经营风险现状。企业由于经营中使用固定资产的原因，当企业的销售量降低时，单位产品占用的固定成本会增加，单位产品的利润降低，因为单位利润和销售量同时降低，就使息税前利润降低的幅度更大，这就是经营风险形成的原因。用经营杠杆系数来反映经营风险的大小。DOL=(S-V)/(S-V-F),S代表销售收入，V代表总的变化成本，F代表总的固定成本。只要影响到单价和单位成本的因素都会影响经营风险。单价、产销量、固定成本与经营风险同方向变动，单位变动成本与经营风险是反方向变化。因此，产品需求、产品售价和产品成本越稳定，固定成本的比重越小，经营风险就越小；反之，经营风险就越大。民间借贷年利率通常是银行利率的4倍左右，是实业企业无法负担的。因此通过使用高成本的民间借贷资金的中小企业，把民间借贷的资金主要用于：第一，中小企业把民间借贷资金投资甚至是投机于具有更高投资收益的行业，比如房地产、煤矿、石油，这些行业是国家宏观调控的重点，企业家预期这些产品价格能够快速上涨，从而获得相对较高的收益。高收益会吸引更多的投资者进入该行业，使供给增加，价格降低，国家的宏观调控也会控制产品价格的过快增长，因此，相关产品价格增长速度降低，甚至下降，使得中小企业的经营风险加大。
此时，投资于该项目的收益便会低于预期收益，甚至出现巨大损失。第二，中小企业把民间借贷的资金用于转贷，以赚取利差。此时，若其债务人出现借贷危机，中小企业也会遭受相应的损失。中小企业的经营风险与债务企业的总风险正相关。借贷链条由后向前传递风险，并且债务企业很少是从事低风险的实体经营，高风险项目已占经营的大部分甚至全部。这就使得借贷链条上的这些企业经营风险很大。
(二)财务风险现状。中小企业由于运用了债务筹资方式而产生的丧失偿付能力的风险是企业的财务风险，这种风险最终由权益资金所有人承担。固定的债务利息和优先股股利是形成财务风险的根本原因。当息税前利润降低时，每一元息税前利润所负担的利息成本就会增加，单位息税前利润可供股东分配的部分会减少，并且总的息税前利润在降低，使得归普通股的税后利润大幅度降低，这就是企业的财务风险形成的原因。用财务杠杆系数来反映财务风险的大小。其计算公式为：DFL=EBIT/(EBIT-I-D/(1-T))，EBIT代表息税前利润，I代表利息，D代表优先股股利，T代表企业的所得税税率。因为优先股的股利是税后支付的，所以把优先股的股利转变成税前的优先股股利。财务杠杆系数越大，财务风险越大。利息和优先股股利与财务杠杆系数同方向变化，息税前利润与财务杠杆系数反方向变化。只要影响要利息的因素都会影响财务风险。中小企业的资本规模，债务的比重和利率都会产生财务风险。
中小企业在进行高收益项目的投资需要大量资金时，通常会进行负债筹资，而且中小企业因很难从银行等正规金融机构获得贷款，负债筹资的很大一部分是通过民间借贷获得的，利率通常很高，高达20%-30%以上，这就使中小企业要承担很高的债务利息。虽然企业预期息税前利润较高，但债务利息仍占息税前利润的很大比重，财务杠杆系数很高，财务风险很大。
(三)总风险现状。企业总风险是指经营风险和财务风险共同作用，使权益资金收益大幅度波动而形成的风险。企业总风险是由经营风险和财务风险共同构成的。企业的理财目标是实现企业价值最大化，而企业价值受预期收益和风险的影响，所以一般的企业会控制企业的总风险在一定范围内，如果经营风险大，就适当控制负债的比重，降低财务风险；如果经营风险小就会增加财务杠杆系数，以期获得较高的财务杠杆利益。对于一个项目的投资与否，企业应根据其对企业价值的影响来决定是否取舍。采用民间借贷融资的中小企业通常经营风险与财务风险都很大，导致企业总风险过大。很多项目不但没有提高企业价值，反而降低了企业价值。总风险过大最终造成了中小企业的债务危机。
三、中小企业总风险过大产生的原因分析
(一)所有者对待风险的态度。中小企业所有者是企业的最终决策者，对企业筹资、运营和投资决策都起着决定性的作用。企业的所有者因为缺乏财务管理的专业知识，管理水平较低，并且片面追求高收益，缺乏对风险的认识，甚至完全忽视民间借贷客观存在的高风险，这就造成了中小企业对风险缺少认识及控制。因此，所有者忽视风险势必造成中小企业总风险过大。
(二)企业的管理水平落后。首先，中小企业一般是家族型企业，其所有权与经营权尚未分离，管理决策中易出现领导者集权、个人独断专行、任人唯亲制度等现象。这些管理方式与现代公司治理方式相关甚远，管理方式落后。其次，财务管理机构不健全，人员职责分工不明确，管理混乱，没有科学的决策制度，即使有一定的制度，管理者也常常不按制度办事，越权行事及不尽其职现象严重。
最后，中小企业没有聘用专业的财务管理人员，财务管理人员缺少专业知识，对风险认识不足，很容易决策失误，忽视风险。
(三)财务决策中忽视风险。由于所有者对风险认识不足，企业的管理水平又落后，使企业在投资决策中常常只注重收益，忽视风险。体现在：一方面，企业缺乏明确的实体经营方向，不顾自身能力的不足，片面追求“热门”产业，投资于房地产、煤矿等产业，从而增加了企业投资风险。另一方面，中小企业进行项目投资时缺少可行性分析，或者在进行可行性分析时，过于盲目乐观，忽视风险的存在，采用较低的折现率来计算净现值，使预测的收益过高。这样就使得中小企业在投资决策中的风险增加。另外，项目投资中所需要的资金一般是通过自有资金和借贷资金，正规金融机构不愿意给实力较弱的中小企业资金，中小企业在建设期，不得不向民间借贷，民间借贷资金的风险大，因此，增大了企业筹资风险。
(四)无财务预警系统。中小企业所有者忽视风险，只关注企业的投资是否带来收益，没有建立完善的财务预警系统，不知道所面临的风险是否已经有可能影响企业的正常生存。尤其当民间借贷存在的情况下，随时可能面临巨大的风险，甚至导致中小企业破产。
四、中小企业民间借贷融资的风险防范策略
(一)增强所有者的风险意识。所有者应加强学习财务管理的专业知识，充分认识影响企业风险的因素，增强风险防范意识。所有者在追求高收益的同时充分考虑风险，避免投机行为，综合考虑经营风险和财务风险，严格控制企业总风险。
(二)采取先进的管理模式。首先，把中小企业从家族制向现代企业制度转变，使所有权与经营权分离，聘用高素质的管理人员，进一步强化企业民主管理，不再由所有者进行经营管理决策，避免任人唯亲的现象出现。其次，建全财务管理机构，做到管理人员设置合理、职责分明、互相制约、保障机构的良好运行，使管理者按章程和制度办事，各司其职。最后，提高企业财务管理人员专业水平。选拔优秀的专业人员进行财务管理，并适时地进行培训，使其掌握足够与风险相关的知识，从而提高其业务水平。
(三)加强财务决策中的风险控制。
中小企业在进行投资决策时有明确的企业经营发展方向，不仅仅追求“热门”产业。科学合理的确定项目的投资规模的大小、建设周期的长短以及资金来源的渠道，杜绝盲目性投资。当中小企业在资金充裕时，也须保持警惕，面对其他企业提出的高息诱惑时，要进行风险分析和判断，避免一味追逐高利率的收益而盲目地出借大量资金，防范无法收回债务的风险。中小企业应规范民间借贷资金的使用，根据自身状况制定资金使用计划，避免超出还贷能力，短期借入的资金要用于短期投资，不能冒风险将其投资于回收期较长的项目上，防范资金链的断裂。当然在互联网金融体系中，中小企业可以通过多种方式获得资金，可以通过网络平台众筹的方式，防范民间借贷融资的财务风险。
(四)建立财务预警系统。中小企业应建立财务预警系统，提高企业信息化程度，实时控企业潜在的风险，当风险过大时，发出预警，从而防止企业风险过大。中小企业还应建立风险应急机制，事先准备风险基金，以备风险发生时使用，从而控制企业总风险。
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摘要：信息化时代下，对应用型、创业型人才能力的需求越来越高。本文通过对民办高校财务管理课程教学现状进行分析，研究其在理论和实践教学、课程考核中的不足，提出了“理论＋创业”模式、"实践＋创业"模式以及期末考核多元化三个方面的改革意见。
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关键词：创业教育；财务管理；教育研究1引言创业教育最早在美国开展，经过多年的研究发展，创业教育运用于美国各个高校，并积极倡导创业。美国拥有完善的创业教育体系和积极开展的创业教育实践活动，其创业教育处于世界领先地位。二十世纪八十年代末，创业教育首次被联合国教科文组织提出，这个全新的教育概念得到世界各国高校的先后认可，并不同程度地将理念贯彻在人才培养方案中。而我国的创业教育发展相对较晚，从本世纪初开始，国家才大力支持和推动创业教育的发展。创业教育是指通过开发和提高大创业基本素质和创业能力，使具备从事创业实践活动所必须的知识、能力及心理品质的教育。在大众创业，万众创新的发展浪潮中，民办高校的创业教育改革势在必行。2民办高校财务管理课程教学现状通过对我国民办高校财经类专业３００名大创业中财务管理知识需求进行调研发现，有高达８２％的大表示会考虑自己创业，但是对于创业时间主要集中在毕业后工作３－５年再创业，在校期间选择创业的比例是５．８％，相对较少。在对创业初期困难因素选择中，有大约４５％的认资金短缺是创业的一个主要障碍。对于在校期间所学课程对创业最有帮助的课程分析中，有大约４１％的大选择财务管理课程，其次３３％选择金融课程。在调研中还发现高达６１％的大认为营运资金管理的知识在创业初期最有帮助。其实，在我们的日常生活中按揭买房、买车、投资理财、购买保险等等都离不开财务管理知识和技能的帮助。财务管理的学习可以帮助大培养理财观念，这种观念和一定的管理技能可以提高大创业的成功率。从调研结果发现，以创业教育为导向加强高校财务管理教学改革创新，培养大的创新创业能力，扩大就业渠道，将成为高校教育教学改革的一个重要方向。
3民办高校财务管理课程教学的问题
3.1财务管理理论教学存在问题（１）课程结构和教学方法不科学。民办高校在进行财务管理课程设置时，大多数院校仍然是以理论教学为主，实践和实验教学相对比较少。对于财会类专业来说，财务管理是一门实践性比较强的专业基础课程，如果只是以老师讲授理论课程，让被动的学习相关知识，这不利于融会贯通的掌握财务管理的知识，并将其运用于实践。当老师以“填鸭式”的方式传授知识时，不能引起共鸣，无法调动的积极性。现在，是案例的财务管理教学改革的过程中也在不断的引入案例，通过案例教学法来带动学习。然而，问题素材选取过难，不够贴近生活，不利于理解。实践课程则是通过作业检验对原理公式的掌握程度。重理论，轻实践，这使在面对实际问题时难以解决。（２）教学内容更新缓慢。财务管理的内容体系相比其它财会类课程来说，已经趋于成熟了。普通高校在传统的财务管理教学过程中主要是围绕财务管理岗位认知即财务管理基础知识、企业财务管理什么两个方面进行内容选取和讲授。但是，围绕货币时间价值、风险价值等基本内容和筹资、投资、营运资金和利润分配这四大财务活动展开教学工作已经落后于时代前沿。以筹资管理为例，传统教学中主要是吸收直接投资、留存收益、发行股票、银行借款、发行债券、融资租赁这六种筹资方式，而如今是信息化的时代，互联网金融对传统金融造成冲击的同时，一批新型筹资方式涌现出来，比如，新兴的风险投资、创业基金、Ｐ２Ｐ网络借贷、企业众筹等等，这些内容却没有及时的在课程中进行更新。所学内容与时代脱轨，意味着理论与实践已经出现断层，这不利于的后续发展。
3.2创业实践不足（１）模拟实验缺乏财务管理内容。目前，大多数民办高校已开设ＥＲＰ沙盘实验课程，这是对企业资源管理过程的一种实际体验。ＥＲＰ沙盘模拟的设计思路是针对企业的营销管理，而非财务管理。在实验过程中财务管理的内容主要涉及到的是企业资金流的管理，以资产负债表和利润表为索引，了解公司基本的财务状况和经营成果。但是，对于财务管理其他的核心内容，比如筹资、投资、利润分配管理的内容却没有在实验中予以体现，这不利于培养的财务预测和财务决策能力，受锻炼的程度也有限。（２）实践教学师资。不论是理论教学还是实践教学，教师都具有重要的引导作用。在对创业教育过程中，具有创新创业思维和能力的教师将会起到关键作用。而现状却是民办高校的师资结构不合理，师资力量中存在缺乏“双师”型教师的现象普遍存在，大多数教师实务经验相对匮乏。所有，对创业教育过程中缺乏财务管理的实践经验的传授，影响学习效果的提升。（３）专业实习难。实习作为一种实践方式，对培养的创业意识与创业品质有重要作用。专业实习是提高的实践动手能力最直接的一种方式。由于校企合作的实习渠道匮乏和财会工作本身的私密性特点，这使进行财务管理方面的专业实习难度加大。大多数财务管理专业只能找到财务核算的实习岗位，基本上接触不到实际工作中的财务管理问题。
3.3考核方式单一民办高校中财务管理的考核方式比较单一，普遍采用的是平时成绩占３０％、期末考试成绩占７０％的形式。同时，期末考试是闭卷考核，题型、题量、甚至答案都已固化。在这种应试教育下，只能考查对课堂理论知识的掌握，无法考查的实践能力。这不利于综合素质的培养提升。4财务管理创新模式改革
4.1理论＋创业”模式
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1.1调整课程结构和完善教学方法民办高校可以基于创业教育来调整课程结构，开设一些创新创业类课程，培养创新创业意识。同时，开设相关模拟实践课程，让理论联系实际，不仅可以使其掌握创新创业理论知识，还可以提升的积极性。在财务管理教学过程中可以将理论教学融入到创新创业实践活动里，采用科学的教学方法，增加知识的趣味性。传统教学方法的改善方式有很多，不再局限于单一的“填鸭式”教学，可以运用案例教学法、实务引导法、启发式教学、任务驱动法等等。例如讲解筹资管理的时候，可以选取一些企业创业过程中筹资的案例，融合启发式、互动式和探究式的教学方法，让在课堂中进行探讨、分析，甚至可以让分组搜集创业筹资渠道的相关资料，制定创业筹资计划书。通过创办公司，模拟筹资，提高的财务技能。案例素材的选取可以师生同步收集，也可以引入成功的创业计划作品。课后可以借助“互联网＋教育”的新模式，开展线上辅导，主要针对课后交流和教师点评，引发自主思考、自我反思。如此，能够提升们创新创业实践能力和水平。
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1.2健全教学内容在互联网时代下，对财务管理传统教学内容进行调整和优化。首先，以创业活动为主线调整内容，除了对基本财务知识的讲授外，应该引入创业知识，比如增加筹资风险，投资风险、财务评估、财务计划的制定等内容。财务分析的内容可以调到货币时间价值和风险价值后面进行学习；其次，及时更新教材内容，而且在素材选取是不能只关注“高大上”的大型公司，现在是培养创新创业型的财务管理人才，创业之初规模相对较小，应该重点关注中小型企业。如此更贴合创业实际，才能让学以致用。
4.2“实践＋创业”模式
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2.1模拟实验融入财务管理特色模拟实验体现的是一种角色扮演的教学模式。在一个特定的管理情景下，安排一组自由选择角色。实施过程中可以结合信息系统的运用，虚拟出公司的财务环境，并根据设定的管理情景，处理财务问题。同时，教师给予相应指导，但是这个过程是以为主，教师为辅，可以锻炼的动手操作能力。ＥＲＰ沙盘模拟就是其中一种典型，但是在情境设置时可以增加一些财务环节，或者嵌入财务管理教学课程中，让更好的掌握和处理财务信息，学以致用的同时提高专业操作能力。
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2.2师资力量的提升民办高校中应该注重培养双师型的教师，而不是简单的从学校到学校的教师培养。高校要将拥有企业工作经验的老师聚集在一起，讨论和丰富财务管理的案例，让他们专门从事实践教学工作，完善实践教学的师资体系。高校可以利用教师寒暑假时间，组织教师去企业实习，增加实践经验，或鼓励教师个人或院系开办公司，为和教师实习机会。
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2.3扩展实习渠道在创业教育模式下有两种实习创新模式，即创业公司实习模式和模拟创业实习模型。一方面，民办高校积极开展校企合作，建立实践基地和对接平台，让全面体验财务工作流程，提高创新实践能力；另一方面，让尽可能的深入了解实习单位的企业精神，通过创业的环境的接触，提高的创业意识。
4.3期末考核多元化民办高校可以尝试改变传统平时成绩和期末成绩３∶７的考核方式，将实训成绩纳入到财务管理的整体考核成绩中，变成平时成绩、实训成绩和期末成绩２∶４∶４的比例分配。理论和实践并举，进一步强调理论运用于实践的重要性，突出应用能力的考核。参考文献[1]孔庆书,唐雯,王歆,张孔嘉.以创业教育为导向的实践教学创新研究［Ｊ］.河北科技大学学报（社会科学版）,２００６
[2]赵靖.以创新创业为导向的财务管理专业人才培养模式研究［Ｊ］.民营科技，２０１７[3]王菊.双创时代地方本科院校管理类专]业财务管理课程的探索与实践［Ｊ］.时代金融[4]张前,杨蕙璇,徐丽.以创业为导向普通高校财务管理专业创新人才培养模式的构建［Ｊ］.理论观察,２０１６[5]肖莉,高校财务管理教学改革探讨［Ｊ］.经贸实践,２０１７
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一、论文说明本团队长期从事论文写作与论文发表服务,擅长案例分析、编程、图表 绘制、理论分析等,专科本科论文 300起,具体信息联系
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二、论文参考题目新高等学校财务会计制度下生均教育成本核算研究项目教学法在高职《财务会计》课程中的应用《中级财务会计》教学改革研究翘首新突破——“第四届会计与财务问题国际研讨会——会计教育改革与发 展”观点综述浅谈《中级财务会计》教学改革财务报告全球化与会计教育问题研究《财务会计》教学中融入素质教育之我见中级财务会计精品课程建设与会计素质教育探析应用型教育下财务会计专业的课程体系建设工学结合实践教学课堂的构建——以中等职业教育财务会计专业为例武警部队财务会计专业教育发展与改革探讨试论财务会计人员职业道德教育加强财务会计工作为校教育事业服务
加强民办教育财务会计制度创新 , 促进民办教育可持续发展——记上海市民 办中小学校财务会计规范的颁布高职教育《财务会计》课程建设的思考财务会计概念框架的重构对会计教育的影响财务会计概念框架的重构对会计教育的影响高职会计实践教学的新思路生本教育在中级财务会计教学中的运用研究关于民办高校财务管理教学研究教育论文
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